עורך דין מיסוי מקרקעין

בעת רכישת דירת מגורים בישראל, חלה על הרוכש חובת תשלום מס רכישה – מס חד-פעמי, המחושב בהתאם לשווי הנכס הנרכש. כאשר מדובר בדירת מגורים יחידה, קובע הדין מדרגות מס מופחתות, פרוגרסיביות, שנועדו להקל על רוכשי דירה יחידה.

החל מיום 16.01.2024, נכנסו לתוקפן מדרגות מס חדשות, אשר נותרות בתוקף עד ליום 15.01.2028, בהתאם להוראות החוק והתקנות הנלוות.

מדרגות מס רכישה לדירה יחידה (2024–2028):

🔹 המדרגות חלות על כל חלק יחסי של שווי הנכס, כך שמס הרכישה מחושב בהתאם לכל מדרגה, ולא בשיעור אחיד על מלוא הסכום.

דוגמה לחישוב (לצורך המחשה בלבד):

ברכישת דירה בשווי 3,000,000 ₪, המס יחושב כך:

• על החלק עד 1,978,745 ₪ – פטור
• על החלק בין 1,978,745 ₪ ל-2,347,040 ₪ – 3.5%
• על החלק בין 2,347,040 ₪ ל-3,000,000 ₪ – 5%

החישוב יבוצע בצורה מצטברת לפי מדרגות אלו.

ומה לגבי מי שרוכש דירה נוספת?

במקרים בהם מדובר ברכישת דירה שאינה דירת מגורים יחידה (כלומר, לרוכש כבר קיימת דירה בבעלותו ולא התקיימו התנאים לפטור לפי חוק מיסוי מקרקעין) – שיעורי מס הרכישה יהיו שונים, וגבוהים באופן משמעותי:

• על חלק השווי עד 6,055,070 ₪ – 8%
• על החלק שמעל 6,055,070 ₪ – 10%

בהקשרים אלו, מומלץ לבחון לעומק את האפשרות למכירת דירה קיימת בלוח הזמנים הקבוע בחוק, לצורך מימוש זכאות לדירה יחידה, ובכך להפחית את נטל המס.

מדוע חשוב להכיר את מדרגות המס?

שיעור מס הרכישה עשוי להוות רכיב משמעותי בעלות הכוללת של עסקת נדל”ן, ולעיתים להשפיע על כדאיותה הכלכלית. מעבר לכך, תכנון נכון מראש (לרבות מכירת דירה קיימת תוך פרק הזמן החוקי, או הגשת בקשה להחזר מס במקרים מתאימים) עשוי להניב חיסכון של עשרות ואף מאות אלפי שקלים.

לסיכום

החוק בישראל קובע מדרגות מס מדויקות לרוכשי דירת מגורים יחידה, במטרה לעודד רוכשי דירה ראשונה ולספק הקלה כלכלית ראויה. עם זאת, המספרים משתנים מעת לעת, ופרשנות שגויה או חישוב שגוי עלולים להוביל לטעויות משמעותיות.

משרד עו”ד רום לוי מלווה רוכשי דירות לאורך כל שלבי העסקה, לרבות תכנון מס אישי, בדיקת זכאות להקלות, עריכת חישובים מדויקים וניהול הליכים אל מול רשות המיסים במידת הצורך.

לקבלת ליווי מקצועי, אמין ואחראי – פנו אלינו עוד היום – משרד עורכי דין רום לוי ושות’.

למאמר “מס רכישה – מה זה, איך מחשבים ואיזה מסמכים צריך?” לחץ כאן