עורך דין מיסוי מקרקעין
מס רכישה –
הוא מס חד-פעמי שחל על קונה נדל”ן בעת רכישת זכויות במקרקעין, בין אם מדובר בדירה למגורים, מגרש, משרד או כל נכס מקרקעין אחר. המס משולם לרשות המסים, והוא מחושב בהתאם לערך העסקה, סוג הנכס, זהות הרוכש ולעיתים גם מטרת הרכישה.
במאמר זה נעשה סדר – בפשטות, אך בדיוק.
למרות שמדובר באחד מתשלומי החובה המרכזיים ברכישת נכס, רבים אינם מבינים כיצד מס הרכישה מחושב, מהן מדרגות המס, ומהם התנאים לפטורים או להקלות.
מהו מס רכישה?
מס רכישה מוטל על כל מי שרוכש זכויות במקרקעין, והוא שיעור מתוך שווי העסקה כפי שדווח בחוזה, אלא אם נקבע אחרת על ידי רשות המסים.
החוק קובע מדרגות מס שונות בהתאם למספר פרמטרים:
- האם הנכס הוא דירת מגורים או נכס מסוג אחר
- האם הרוכש הוא תושב ישראל או חו”ל
- האם מדובר בדירה יחידה או דירה נוספת
- האם הרוכש זכאי להטבות (למשל – רוכש דירה ראשונה)
כיצד מחושב מס רכישה?
החישוב מתבצע על פי מדרגות שמתעדכנות מעת לעת בהתאם למדד. נכון לשנת 2025 (כדוגמה בלבד):
- רוכש דירה יחידה עשוי ליהנות מפטור חלקי או מלא ממס ברכישות עד סכום מסוים (כ-1.9 מיליון ש”ח).
- רכישת דירה שנייה ומעלה תחויב במס רכישה החל מ-8%, ואף 10% למדרגות הגבוהות.
- ברכישת קרקע, משרד או חנות – המס יעמוד לרוב על שיעור אחיד של 6%.
💡 שימו לב: קיימים פטורים והקלות במס במקרים שונים, כמו רוכשי דירה ראשונה, נכים, יורשים ועוד. יש לבחון כל מקרה לגופו.
אילו מסמכים נדרשים לצורך דיווח ותשלום מס רכישה?
עם חתימת החוזה, על הקונה (או עורך דינו) לדווח על העסקה לרשות המסים תוך 30 יום ממועד החתימה. המסמכים הנדרשים כוללים:
- חוזה המכר החתום
- טופס דיווח מקוון לרשות המסים (טופס 7000/2)
- פרטים אישיים ואישורים מזהים של הצדדים
- לעיתים – שמאות מקרקעין או חוות דעת כלכלית
- ייפוי כוח לעורך דין, אם הוא מדווח בשם הקונה
- אסמכתא לתשלום המס (לאחר קבלת שומה)
תפקידו של עורך דין בעסקאות מקרקעין ומס רכישה
רכישת נדל”ן כוללת היבטים משפטיים וכלכליים משמעותיים, לרבות התנהלות מול רשות המסים. ליווי משפטי מקצועי עשוי למנוע טעויות יקרות.
עורך דין בתחום המקרקעין יסייע לכם:
- לבדוק את סכום המס לפי מאפייני העסקה
- לוודא שלא תחמיצו פטור או הקלה שמגיעים לכם
- להגיש דיווח מלא ומדויק לרשויות בזמן
- לנהל השגות או בקשות להקלות במידת הצורך
- לבדוק שאין חובות מס או שיעבודים הרובצים על הנכס
במקרים מורכבים – למשל כאשר הקונה אינו תושב ישראל, או כאשר מדובר ברכישת קרקע חקלאית או נכס במסגרת ירושה – מומלץ לקבל ליווי משפטי מוקדם ככל האפשר.
לסיכום
מס רכישה הוא מרכיב בלתי נפרד מהליך רכישת נדל”ן בישראל. מדובר בסכום משמעותי שיכול להגיע לעשרות ואף מאות אלפי שקלים – ולכן חשוב להבין כיצד הוא מחושב, מה הזכויות שלכם, ואילו מסמכים יש להגיש.
אם אתם מתכננים לרכוש נכס, רצוי להיעזר בעורך דין הבקיא בתחום הנדל”ן והמיסוי – שיבחן את העסקה מראש, יבדוק את החבות הצפויה, ויוודא שהכול מדווח ומשולם כחוק – וללא הפתעות.
משרד עו”ד רום לוי מתמחה בליווי עסקאות נדל”ן ומתן ייעוץ בנושאי מס רכישה, תוך הקפדה על מיצוי זכויות הקונה ועמידה בכל הדרישות הרגולטוריות.
ניתן לפנות אלינו לבחינת חיובי המס בעסקה המתוכננת – וליווי משפטי כולל, עד להעברת הבעלות על שמכם.